Голяма печалба от слот, спортен залог или рулетка почти винаги води до един и същ въпрос – трябва ли част от сумата да бъде платена като данък. В България размерът на печалбата сам по себе си не определя отговора. По-важни са видът на играта и правният статут на организатора.
Затова първата проверка не трябва да бъде колко сте спечелили, а откъде идва сумата. При лицензирани хазартни игри правилата са значително по-ясни, докато при чуждестранни платформи извън ЕС и ЕИП може да се наложи отделна данъчна преценка.
Печалби от хазарт без данъчно облагане
ЗДДФЛ определя като необлагаеми паричните и предметните печалби от хазартни игри, организирани с лиценз по Закона за хазарта. Същото правило обхваща и игри, лицензирани съгласно законодателството на друга държава от Европейския съюз или Европейското икономическо пространство.
Това означава, че няма отделен праг, след който лицензирана казино или betting печалба внезапно става облагаема. Данъчният статус зависи основно от това дали конкретната игра попада в законовото освобождаване.
Когато разглеждате предложения в Spin City casino или в друго онлайн казино, не разчитайте само на логото или информацията в рекламна страница. Проверете кой е операторът, кой орган е издал лиценза и дали конкретният лиценз попада в режима, признат от ЗДДФЛ.
Необлагаемите хазартни печалби не е задължително да се включват в годишната данъчна декларация. НАП позволява определени необлагаеми доходи, включително хазартни печалби, да бъдат посочени по желание.
Проверка на лиценза на хазартния оператор
В България надзорът върху хазарта се осъществява от Националната агенция за приходите. Лиценз за организиране на хазартна игра по българския Закон за хазарта се издава от изпълнителния директор на НАП или оправомощен заместник.
НАП поддържа публични регистри и списъци, които могат да се използват за проверка. Преди да приемете, че дадена печалба е необлагаема, проверете:
- кой е юридическият организатор на играта;
- има ли валиден лиценз за конкретната хазартна дейност;
- коя държава и кой регулатор са издали лиценза;
- дали става дума за хазартна игра или за обикновен конкурс, промоция или наградна кампания.
Последната точка е особено важна. Не всяка награда, получена чрез игра или томбола, представлява хазартна печалба по смисъла на закона.
Данъчно третиране според източника на печалбата
Различните източници на печалба не трябва да се поставят автоматично под един и същ данъчен режим. Най-важната разлика е дали сумата идва от лицензирана хазартна игра, от оператор извън ЕС и ЕИП или от конкурс и промоция, които изобщо не се считат за хазарт. Именно правният статут на организатора и характерът на получената награда определят дали доходът е необлагаем, дали трябва да бъде деклариран и дали е необходима допълнителна данъчна проверка.
| Източник | Обичайно третиране | Практична проверка |
| Хазарт с лиценз по българския закон | Необлагаем доход | Проверете регистрацията в НАП |
| Хазарт с лиценз от ЕС/ЕИП | Необлагаем по чл. 13 | Проверете регулатора и лиценза |
| Оператор извън ЕС/ЕИП | Не попада автоматично в освобождаването | Проверете конкретния данъчен режим |
| Нехазартна игра или конкурс | Може да е облагаема награда | Проверете вида и стойността на наградата |
Таблицата е ориентир, а не заместител на индивидуална данъчна проверка. Особено при плащания от оператори извън ЕС и ЕИП не е разумно автоматично да се приема нито че доходът е освободен, нито че върху него непременно се дължи точно определен данък без допълнителна проверка.
Деклариране на облагаеми печалби
Ако доходът не попада сред необлагаемите по чл. 13 от ЗДДФЛ, трябва да се установи към коя облагаема категория принадлежи. При награди от игри, състезания и конкурси, които не са освободени от облагане, могат да се прилагат различни правила от тези за лицензирания хазарт.
За местните физически лица стандартният срок за годишната декларация по чл. 50 е до 30 април на следващата година за доходите, които подлежат на годишно деклариране.
При съмнение практичният подход е да съберете документите и да проверите конкретния доход с НАП или данъчен специалист, вместо да го класифицирате само по описанието в сайта на оператора.
Документи за доказване на произхода на средствата
Дори когато печалбата е необлагаема, доказването на произхода на парите може да бъде полезно при голяма банкова транзакция. Добре е да запазите:
- извлечението от игровия профил;
- потвърждението за теглене;
- банковото извлечение или платежния документ;
- данните за оператора и неговия лиценз.
При значителна сума банката може да поиска информация за произхода на средствата в рамките на процедурите срещу изпирането на пари. Това не означава, че върху сумата възниква нов данък. Целта е да се покаже откъде идват средствата и как са получени.
От 1 януари 2024 г. организаторите с лиценз по българския Закон за хазарта предоставят на НАП информация за годишно изплатени печалби над 5 000 евро на участник, когато той има игрална сметка, както и за всяка отделна печалба над 5 000 евро, когато няма такава сметка. Това задължение е на организатора и не превръща необлагаемата печалба в облагаем доход.
Най-важното за печалбите и данъчната декларация
Най-важната стъпка е да не третирате всички печалби по един и същ начин. Печалбите от хазарт с признат лиценз по българското законодателство или от ЕС/ЕИП са необлагаеми за физическото лице и могат да бъдат включени в декларацията само по желание.
При оператор от друга юрисдикция, нелицензирана платформа или награда, която всъщност не представлява хазартна игра, правилата могат да бъдат различни. Тогава проверете вида на дохода, документите за плащането и приложимите разпоредби преди подаване на декларация.
Най-сигурният практически навик е прост: проверете лиценза преди игра, пазете доказателствата за всяка голяма печалба и при неясен трансграничен случай потърсете конкретна информация от НАП.
